国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知

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对外贸易经济合作部


对外贸易经济合作部关于印发《对外贸易经济合作部所属企业董事会组织条例》的通知
对外贸易经济合作部



各总公司、各对外贸易中心：
根据《中华人民共和国公司法》和《全民所有制工业企业转换经营机制条例》，我部制订了《对外贸易经济合作部所属企业董事会组织条例》，现予印发，请已经批准设立董事会的企业按照执行。
现未设立董事会的企业，可依据自身发展和建立现代企业制度的要求，经部批准设立董事会，实行董事会领导下的总经理负责制。
鉴于董事会的性质，不具有法人资格的企业集团（非集团性企业），其集团管理机构不宜称董事会。
特此通知。


第一章 总则
第一条 为加快外经贸企业转换经营机制，增强企业重大经济决策的科学性和民主性，根据《中华人民共和国全民所有制工业企业法》、《中华人民共和国公司法》及国务院有关规定，制定本条例。
第二条 对外贸易经济合作部所属企业，经批准，可依据本条例组建董事会，实行董事会领导下的总经理负责制。董事长为企业的法定代表人。
第三条 董事会是企业的最高经营管理决策机构，对对外贸易经济合作部负责。
第四条 董事会要依法审议和审定企业的重大问题，照章履行职责，发挥决策作用，将集体决策与个人负责有机地结合起来，切实保障总经理依章行使职权。
第五条 董事会要遵守国家有关法律、法规，坚持社会主义方向，确保国有资产保值、增值，为促进我国对外经济贸易事业发展服务。
第六条 董事会成员应当遵守企业的章程，认真执行企业业务，维护企业利益。
第七条 董事会成员不得在与本企业有竞争关系的单位兼职。

第二章 董事会的组成
第八条 董事会由五至十五名的奇数成员组成。其中设董事长一人，副董事长一至二人，董事若干人。董事会成员不得少于五人。
第九条 董事会成员超过九名的，可在董事会的基础上设立常务董事会。常务董事会是董事会的常设机构，由董事长、副董事长、常务董事等组成。
第十条 董事会成员由对外贸易经济合作部选定或委派，其成员应包括中国共产党基层组织的负责人和职工代表。根据工作需要，经董事长提名，可吸收重要业务单位的负责人为董事会成员。
第十一条 董事会董事长、副董事长、常务董事由对外贸易经济合作部任免。
第十二条 董事会每届任期二至四年。经批准，董事会成员可以连任。
第十三条 董事会成员的任职资格应符合国家的有关规定。

第三章 董事会的职权
第十四条 董事会行使下列职权：
（一）审定企业的经营方针、发展规划、年度生产经营计划和重大投资方案；
（二）确定企业的人员编制和管理机构的设置；
（三）批准企业的规章制度；
（四）听取并审查总经理的工作报告；
（五）审查企业年度财务预算、财务决算、利润分配和工资调整方案；
（六）对企业分立、合并、终止和清算等重大事项提出建议；
（七）决定对企业总经理、副总经理和其他高级管理人员的任免和奖惩；
（八）企业章程规定的其他职权。
第十五条 常务董事会负责处理董事会的日常工作，在董事会闭会期间，行使董事会的有关职权。

第四章 董事长、副董事长和董事的职责
第十六条 董事长行使下列职责：
（一）召集和主持董事会及常务董事会会议；
（二）检查董事会决议的实施情况；
（三）签署董事会决议文件，代表董事会向对外贸易经济合作部汇报工作；
（四）企业章程规定的其他职权。
第十七条 副董事长的职责是，根据董事会的分工，协助董事长做好董事会的工作。董事长因故不能履行其职责时，可受董事长委托，行使董事长的职权。
第十八条 董事的职责是，根据董事会的分工，承担董事会委托的有关工作。

第五章 总经理和其他高级管理人员及其职责
第十九条 企业总经理由董事会按规定的程序，从董事会成员中提出人选，报对外贸易经济合作部审定后任免。其职责是：
（一）组织实施董事会决议，定期向董事会报告工作；
（二）全面负责经营管理工作，在董事会授权范围内对外代表企业；
（三）制定企业的发展规划，生产经营计划草案；
（四）提出企业管理机构设置和规章制度草案；
（五）按规定条件和程序任免（聘任、解聘）中层管理人员；
（六）提出企业年度预、决算方案和利润分配方案；
（七）临机处置生产经营活动中的紧急重大问题，事后向董事会或常务董事会报告。
（八）企业章程规定的其他职责。
第二十条 企业设副总经理二至四名，由总经理提名，董事会聘任。副总经理的职责是，根据工作分工，协助总经理工作。总经理因故不能履行其职责时，由授权副总经理代理总经理的工作。
第二十一条 根据需要，企业可设立总经济师、总会计师或总工程师职务，由总经理按规定的任职资格和程序聘任（解聘），其职责由企业章程确定。

第六章 议事制度
第二十二条 董事会议应当每半年至少召开一次。
第二十三条 企业重大问题需由董事会或常务董事会集体讨论决定。召开董事会或常务董事会必须有三分之二以上的成员出席。
第二十四条 由企业董事长或三分之二以上董事提议，可召开临时董事会会议。
第二十五条 董事会或常务董事会审议决定重大事项，应付诸表决，以出席会议人员的半数以上通过为有效。
第二十六条 总经理对董事会作出的重大决策有不同意见时，先应予执行，并可提请董事会复议。

第七章 附则
第二十七条 依本条例组建董事会的，应在其企业章程中载明有关事项。
第二十八条 本条例由对外贸易经济合作部负责解释。
第二十九条 本条例自发布之日起施行。在此以前对外贸易经济合作部制定的有关规定与本条例相抵触的，以本条例为准。



1994年8月5日
中国人民银行


《中央银行会计核算系统》管理规定
中国人民银行


第一章 总 则
第一条 为了加强《中央银行会计核算系统》管理，根据财政部《会计电算化工作规范》和中国人民银行《中国人民银行会计制度》制定本规定。
第二条 本规定中所称《中央银行会计核算系统》（以下简称《核算系统》）系指由中国人民银行会计司和中国金融电子化公司联合开发的在中国人民银行系统统一应用的会计核算系统。
第三条 《核算系统》管理的主要任务是：
一、确保会计核算真实、准确、完整、高效。
二、防范风险，保障资金安全。
三、为中央银行制定和实施货币政策提供会计信息。

第二章 《核算系统》软件的开发与管理
第四条 《核算系统》软件的开发、优化和升级以会计司的业务需求书为依据。业务需求书应符合会计基本制度。业务发生变化时，应首先修改业务需求书，然后再按照业务需求书的要求修改应用软件程序。
第五条 《核算系统》软件应具备数据处理准确、高效和安全可靠的性能；具备防弊、故障处理和数据恢复功能。
第六条 《核算系统》软件开发、优化和升级，必须经过验收、认定或鉴定通过后，才能投入使用。
第七条 《核算系统》软件交用户使用时，开发人员应提供系统安装手册和用户操作手册等文档资料。
第八条 《核算系统》软件正式投入使用前，必须先进行试运行，试运行时间不得少于3个月。正式使用必须经省级分行批准，并报总行备案。
第九条 《核算系统》由总行负责统一修改、优化和升级，各级分、支行不得修改其源程序。
第十条 《核算系统》的运行维护。
一、总行负责程序故障维护，省级分行负责组织所辖进行日常操作问题的维护。
二、系统运行维护可采取远程通讯维护或现场维护等方式。
三、进行系统运行维护时，不得更改各项账务数据，并必须对维护过程进行记录。
四、利用远程通讯功能进行系统维护时，必须经本行会计主管批准。维护后，应及时将联机的电话线拆除，并立即修改用户口令。
第十一条 《核算系统》软件（含资料）应妥善管理，注意保密，不得扩散。源程序由总行负责保管。

第三章 内部控制
第十二条 应用《核算系统》进行会计核算，必须加强内部控制。确保账务的准确和资金的安全，防范利用计算机犯罪。
第十三条 根据相互制约和分工负责的原则，合理设置岗位。
接柜岗：负责受理和审核客户提交的各种会计业务凭证，编制记账凭证，填写会计分录，并受理日常查询。
记账岗：负责录入账务数据和办理账务查询。
复核岗：负责复核录入的账务数据，办理账务查询。
联行岗：负责处理日间联行业务，打印联行报单、电报稿和联行信封；编押、核押；进行联行对账处理和联行卡片维护工作等。
综合岗：负责进行日终、月终和年终处理；并负责整理传票，与科目日结单核对相符后，装订传票；编制和打印各类账表。
会计主管岗：负责组织《核算系统》的应用和管理，并管理开销账户、维护科目、调整计息积数、调整利率、错账冲正、数据恢复等重要事项，审查重要自制凭证的编制。
事后监督岗：负责对每天发生的会计业务进行全面检查。
有条件的行可设置系统维护岗，该岗负责《核算系统》的安装及硬件和软件的日常维护工作。
第十四条 对各岗位分工的基本要求：
一、根据人员状况，以不违反会计制度为原则，岗位设置和职责可交叉或合并。
二、记账与复核必须交叉，每笔业务不得一人兼办，严禁“一手清”。
三、事后监督人员不得参与日常账务处理。
四、系统维护员不得进行业务操作。
五、会计主管授权下级处理业务，应履行必要的手续。
第十五条 级别管理。《核算系统》按照岗位职责和处理权限设置不同的操作员级别。各级操作员除有会计主管正式授权外，不得越级操作。
第十六条 代号及密码管理。
一、每个操作人员只能拥有一个代号。
二、会计部门必须设置用户登录密码口令，对科技人员的软件维护工作进行控制和管理。
三、操作人员的密码必须保密，并定期或不定期更换，使用时注意离岗签退，防止盗用。
四、操作人员的代号和密码应由本人密封、盖章，交会计主管入保险柜保管。代号和密码更换或停用后，会计主管应在操作人员在场的情况下，将原有代号、密码销毁。若操作人员不在，遇紧急情况需使用其代号和密码时，需会计主管和另外两名操作人员共同开启该人的代号和密码，
并进行登记，该操作员的代号和密码只能被使用一次，用后必须由会计主管删除停用。
第十七条 日志文件管理。对每天上机操作的人员和操作内容进行实时记录；对账户管理、错账冲正、调整积数、调整利率、补记账务、联行卡片管理以及恢复数据等重要操作内容进行详细记录。
第十八条 事后监督。可采取再审查方式，或用凭证与流水账逐笔勾对等方法，对前一日已作账务处理的全部凭证、账表、卡片、日志文件等进行全面检查，并记录检查情况，发现问题，及时向会计主管或上级领导报告。
第十九条 数据库的管理。除总行运行支持中心进行维护工作外，不允许任何人以任何方式打开数据库。

第四章 操作管理